Налоговая реформа с 01.01.2026

28.11.2025

Федеральный закон РФ от 28.11.2025 №425-ФЗ - НДС 22%, отмена льготного тарифа страховых взносов для большинства МСП и др.

Масштабные изменения налогового законодательства изложены на 342 страницах.

Сроки принятия закона:

22.10.2025: принятие в первом чтении.

18.11.2025: принятие во втором чтении.

20.11.2025: принятие в третьем чтении.

26.11.2025: одобрение Советом Федерации.

28.11.2025: подписание Президентом.

Большинство изменений вступает в силу с 01.01.2026 (ст. 25 закона).

По предварительным расчетам, повышение ставки НДС принесет в федеральный бюджет около 4 трлн. руб. за 3 года (2026 - 2028 гг.).

По мнению ЦБ РФ, увеличение ставки НДС приведет к росту инфляции на +1% - разово.

Обращаем внимание, что новую ставку НДС необходимо указать в договорах с контрагентами на 2026 г. и последующие годы.

Если в договоре не урегулировать этот вопрос, то возможно, для сторон будет полезно Постановление № 41-П от 25 ноября 2025 года Конституционного суда. По спору ВТБ по договору на поставку, который сначала не облагался НДС, однако с 01.01.2021 стал облагаться НДС, Конституционный суд вынес следующее решение:

а) поставщик вправе обратиться в суд, требуя компенсации половины своих дополнительных издержек в виде НДС, если покупатель не имеет права на вычет и отказывается менять цену договора;

б) цена, согласованная в длящемся договоре с физлицом, не может быть изменена, за исключением случаев, когда физлицо при заключении и исполнении договора ведет предпринимательскую деятельность;

в) в случае госконтрактов цена может меняться с учетом законодательства по закупкам.

При этом всё сказанное не предполагает уменьшения суммы НДС, уплачиваемой поставщиком в бюджет, подчеркнул Конституционный суд.

Ссылки по теме:

Налоговая реформа 2025 5
Консультация. Возврат товара: порядок возврата, оформление корректировочного счет-фактуры 5