Определение ВАС РФ от 15.03.2011 № ВАС-2416/11 по делу № А55-33697/2009.
Законом не предусмотрена обязанность налогоплательщика по восстановлению и уплате в бюджет сумм НДС, ранее предъявленных к вычету по товарам, приобретенным для использования в операциях, признаваемых объектом налогообложения НДС, но впоследствии не использованным в этих операциях в связи с браком.
Письмо Минфина РФ от 15.03.2011 № 03-03-06/2/42.
Дебиторская задолженность, в отношении которой судебный пристав-исполнитель вынес постановление об окончании исполнительного производства и о возвращении взыскателю исполнительного документа, в целях налогообложения прибыли признается безнадежной (включается в состав внереализационных расходов).
Письмо Минфина РФ от 05.03.2011 № 03-07-11/45.
Если соблюдены условия, предусмотренные п. 9 ст. 172 НК РФ, то НДС с сумм перечисленной предоплаты принимается к вычету независимо от наличия задолженности перед этим поставщиком по другим договорам. Однако для этого необходимы следующие документы: счет-фактура на сумму аванса, договор, предусматривающий перечисление предоплаты, документы, подтверждающие фактическое перечисление сумм предоплаты.
Письмо Минфина России от 18.03.2011 № 03-07-08/74
Агентские услуги, связанные с реализацией товаров на экспорт, облагаются НДС по ставке 18%.
Письмо Минфина России от 05.03.2011 № 03-07-11/46.
При переходе на УСН организация не обязана восстанавливать НДС по основным средствам, полученным при ее создании по стоимости без учета НДС.
Письмо Минфина России от 17.11.2010 № 03-04-08/8-258.
Налоговый агент обязан удержать всю сумму НДФЛ из любых денежных средств,которые выплачиваются до окончания налогового периода налогоплательщику.
Письмо Минфина РФ от 15.06.2010 № 03-07-11/252.
НДС к вычету не принимается, если отсутствует счет-фактура. Кассовый чек, в котором сумма НДС выделена отдельной строкой, не является основанием для применения вычетов.
Письмо Минфина России от 17.03.2011 № 03-07-10/05.
В налоговую базу по НДС включается стоимость товаров, работ и услуг, приобретаемых для СМР, выполняемых для собственного потребления. Передача заказчиками подрядным организациям материалов на давальческих условиях при проведении капитального строительства подрядным способом не признается объектом налогообложения НДС.
Письмо Минфина России от 15.06.2010 № 03-07-11/251.
Указан порядок восстановления НДС, принятого к вычету с сумм предоплаты (частичной оплаты), в ситуации, когда стоимость отгруженного товара меньше суммы внесенного за него аванса. Восстанавливать НДС с аванса следует в размере, соответствующем налогу, указанному в счете-фактуре, выставленном поставщиком при отгрузке этого товара.
Письмо Минфина России от 21.03.2011 № 03-07-10/06.
Средства, оставшиеся в распоряжении застройщика после завершения строительства и передачи дольщикам их части объекта недвижимости, с 1 октября 2010 года освобождаются от НДС.
Письмо Минфина России от 15.03.2011 № 03-03-06/1/138.
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ в состав прочих расходов включаются суммы страховых взносов, связанных с производством и реализацией, даже если сами выплаты, на которые они начислены, не учитываются в целях налогообложения.
Письмо Минфина России от 18.03.2011 № 03-07-08/73.
Услуги, предусмотренные пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, оказываемые основании договора транспортной экспедиции при организации перевозки товаров между пунктом отправления, расположенным на территории иностранного государства, и пунктом назначения, расположенным на территории РФ, подлежат налогообложению НДС по ставке 0% независимо от вида таможенной процедуры, под которую помещаются товары, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных п. 3.1 ст. 165 НК РФ.
Письмо Минфина России от 17.03.2011 № 03-07-11/52.
При определении понятия "содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме" необходимо руководствоваться п. 11 Правил содержания общего имущества в многоквартирном доме, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.08.2006 № 491.
Опубликована пересмотренная версия стандартов инвестиционной отчетности – Standards for Investment Reporting (SIR) 2000 «Стандарты инвестиционной отчетности, применяемых в отношении проверок публичной отчетности на основе исторической финансовой информации».
Письмо Минфина РФ от 03.03.2011 № 03-11-06/3/23.
Если деятельность, подпадающая под ЕНВД, подлежит обязательному лицензированию, то обязанность по уплате ЕНВД возникает в налоговом периоде получения лицензии. Организация, которая встала на налоговый учет как плательщик ЕНВД до начала осуществления лицензируемой деятельности, должна исчислять и уплачивать ЕНВД с месяца, в котором получена лицензия.
Письмо Минфина России от 30.06.2010 № 03-07-08/193.
Согласно п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ без таможенного контроля и таможенного оформления, в случае использования товаров для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС.
Письмо Минфина России от 05.03.2011 № 03-03-06/4/18.
Договор аренды, который заключен на срок не менее года, до момента государственной регистрации считается незаключенным (п. 2 ст. 651 ГК РФ). Расходы по не заключенному в установленном порядке договору в целях налогообложения не учитываются, т. к. не соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ.
Письмо Минфина России от 04.03.2011 № 03-11-11/48.
Согласно ст. 346.27 НК РФ к розничной торговле для целей ЕНВД не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети. Магазин - объект стационарной торговой сети, имеющий торговые залы.
Совет по МСФО и Европейская консультативная группа по финансовой отчетности встретились 18 марта для обсуждения текущих проектов IASB. EFRAG - частная организация, основная задача которой является стимулирование обсуждений путей развития международных стандартов в Европе и более активный вклад европейского сообщества в процесс разработки МСФО.
Письмо Минфина России от 15.06.2010 № 03-07-11/252.
Для вычета по товарам, приобретенным за наличный расчет у розничных продавцов, необходимы счета-фактуры. Применить вычет только на основании кассового чека, в котором сумма НДС выделена отдельной строкой, нельзя.
Письмо Минфина РФ от 05.03.2011 № 03-03-06/1/127.
При расчете налога на прибыль можно учесть расходы на приобретение лицензий на использование программных продуктов у иностранных правообладателей посредством сети Интернет.
Письмо Минфина РФ от 21.02.2011 № 03-04-06/3-37.
Сумму НДФЛ с доходов работников всех обособленных подразделений, находящихся в соответствующем муниципальном образовании (городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге), следует перечислять в бюджет по месту учета этого обособленного подразделения.
Приказ ФСС России от 21.03.2011 № 53.
В документе изложена технология обмена документами в электронном виде с применением ЭЦП.
В 2011 г. отчетность в электронном виде в обязательном порядке представляют те плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, получающих вознаграждения, за 2010 г. превысила 50 человек (включая вновь созданные, в том числе в результате реорганизации, организации) (ч. 10 ст. 15 Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Письмо Минфина России от 05.03.2011 № 03-07-08/59.
Организация, приобретающая у иностранных издательств периодические издания, не является налоговым агентом. НДС подлежит уплате при ввозе товаров на территорию РФ (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ ).
Письмо Минфина России от 14.03.2011 № 03-07-10/04.
От НДС освобождаются услуги застройщика, оказываемые на основании договора участия в долевом строительстве (пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ). Не имеют права на указанную льготу лица, не относящиеся к застройщикам в соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 30.12.2004 № 214-ФЗ.
Письмо Минфина России от 04.03.2011 № 03-07-14/09.
Если право собственности на товар перешло к покупателю в момент отгрузки со склада поставщика, но сам товар находится в пути и не оприходован на склад, то принять к вычету НДС по нему нельзя.
Постановление Правительства РФ от 11.03.2011 № 154.
Внесены изменения в перечень технологического оборудования, аналоги которого не производятся в РФ, ввоз которого на территорию РФ не подлежит обложению НДС.
Письмо Минэкономразвития РФ от 10.03.2011 № д23-922.
До внесения изменений в законодательство у налогоплательщиков земельного налога нет права на безвозмездное получение сведений о кадастровой стоимости земельных участков.
Определение ВАС РФ от 09.03.2011 № ВАС-23/11 по делу № А09-6331/2009.
У инспекции отсутствовали правовые основания для самостоятельного выявления налоговых вычетов по НДС и проверки их обоснованности и документального подтверждения, так как вычеты за спорные периоды, на которые претендует общество, не заявлялись в налоговых декларациях.
Письмо УФНС России по г. Москве от 20.10.2010 № 16-15/110065@.
При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитывается НДС, уплаченный на территории иностранного государства.
Постановлением Правительства РФ от 05.03.2011 № 150.
Утверждены Правила подтверждения соответствующих полномочий, а также порядок ведения реестра таких плательщиков, в целях применения пониженных тарифов страховых взносов
В Письмо ФНС России от 03.03.2011 № КЕ-4-3/3396@.
Если налогоплательщик применяет объект налогообложения "доходы минус расходы", то сумма страховых взносов отражается по строке 220 раздела 2 Декларации. Если налогоплательщик применяет объект налогообложения "доходы", то соответствующая сумма указывается по строке 280 раздела 2 Декларации.
Письмо Минфина РФ от 01.02.2011 № 03-04-06/3-14.
Данная обязанность установлена лишь для налоговых агентов. А организация, приобретающая товары (работы, услуги) у предпринимателя, таковым не является. Необходимо обратить внимание на следующее: из документов, на основании которых выплачивается доход, должно следовать, что выплаты осуществляются именно в пользу индивидуального предпринимателя (например, в договоре должно быть указание на то, что он заключен с лицом, действующим в качестве индивидуального предпринимателя).
Письмо УФНС России по г. Москве от 19.07.2010 № 16-15/075620.
Облагается НДС в общеустановленном порядке, вознаграждение посреднической организации, полученное при реализации входных билетов на цирковые представления в рамках агентского договора.
Информационное сообщение от 03.03.2011.
Пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством могут получать только те граждане Республики Беларусь, которые постоянно или временно проживают на территории РФ
Письмо ФНС России от 24.02.2011 № КЕ-4-3/2975.
Разъяснен порядок заполнения Справки о доходах физического лица (форма № 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@).
П.п. 5.1-5.3 раздела 5 Справки нужно заполнить в обязательном порядке, а п.п. 5.4 - 5.7 - только при наличии соответствующих данных, при этом в п. 5.5 отражаются суммы НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2011 г.
Международные стандарты финансовой отчетности будут адаптированы для российских компаний уже в этом году. Тому подтверждение – дополнения и изменения, вносимые в ПБУ, соответствующие МСФО. Официальным шагом можно считать внесение в ПБУ 1/2008 нормы, когда при отсутствии по конкретному вопросу в нормативных правовых актах способов ведения бухгалтерского учета при формировании учетной политики организацией осуществляется разработка соответствующего способа, исходя не только из российских, а также и из МСФО.
Письмо Минфина РФ от 17.02.2011 № 03-11-10/05.
Муниципальные унитарные предприятия, применяющие УСН, чистую прибыль определяют по данным бухгалтерского учета.
Федеральный закон от 07.03.2011 № 23-ФЗ.
Внесены поправки в главы НК РФ (НДФЛ, налог на прибыль организаций, ЕСХН и УСН). Изменения связаны с уточнением порядка налогового учета доходов в виде субсидий, получаемых субъектам малого и среднего предпринимательства с учетом Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".
Письмо Минфина России от 22.02.2011 № 03-11-11/41.
Не облагается НДС и является доходом, облагаемым налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, сумма, полученная ИП, применяющим УСН, по договору уступки права аренды земельного участка.
Письмо Минфина РФ от 12.01.2011 № КЕ-4-3/65@.
Отсрочка по уплате НДС не предоставляется, если предоплата под предстоящую поставку товаров, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев, получена в одном налоговом периоде, а документ, подтверждающий данный срок производства, выдан организации-изготовителю в другом налоговом периоде.
Письмо Минфина РФ от 21.02.2011 № 03-03-06/1/108.
В отношении внереализационных доходов, напрямую связанных с основной сельскохозяйственной деятельностью, может применяться ставка 0 процентов.
Письмо Минфина России от 09.02.2011 № 07-02-06/14.
Начисление НДС следует произвести в том налоговом периоде, в котором осуществлена фактическая отгрузка товара, в случае если отгрузка товара была произведена в одном налоговом периоде, а право собственности на этот товар переходит к покупателю в другом налоговом периоде (после подписания акта приема-передачи товара покупателем) (т.е. независимо от момента перехода права собственности).
Подписан указ об упразднении Федеральной службы страхового надзора (ФССН) и разделении надзорных функций за участниками финансового рынка между Федеральной службой по финансовым рынкам (ФСФР) и Банком России.
О подписании в пятницу этого указа глава государства сообщил на на совещании по созданию Международного финансового центра в Москве.
Постановление Правительства РФ от 01.03.2011 № 120.
Если в течение двух лет, непосредственно предшествующих году наступления страхового случая, женщина находилась в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком, то средний заработок может рассчитываться исходя из предыдущих периодов, если это приведет к увеличению размера пособия.
Письмо Минфина РФ от 15.02.2011 № 03-03-06/4/11.
При условии соответствия критериям, предусмотренным ст. 252 НК РФ расходы на проведение капитального ремонта и технического перевооружения оборудования, произведенные ФГУП за счет субсидий из федерального бюджета, учитываются в уменьшение базы по налогу на прибыль.
Внесены изменения в перечень товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления (выполнения, оказания) которых составляет свыше 6 месяцев.
Постановление Правительства от 25.02.2011 № 107. Утверждено Положение о признании МСФО и Разъяснений МСФО для применения на территории РФ.
Письмо ФНС России от 11.02.2011 № КЕ-4-3/2151. С I квартала 2011 г. организация должна уплачивать только квартальные авансовые платежи, если сумма строк 010 Листа 02, 010 и 020 Листа 05 налоговой декларации за 2010 г., деленная на 4, не превысила 10 млн. руб.
Письмо Минфина РФ от 14.02.2011 № 03-03-06/1/101.
Согласно ст. 76 НК РФ проценты необходимо учитывать в момент их фактического получения в составе внереализационных доходов.
Письмо Минфина РФ от 14.02.2011 № 03-03-06/1/99.
Если организация признается плательщиком земельного налога, то его сумма включается в расходы (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ) независимо от того, используется земельный участок в производственной деятельности налогоплательщика или нет.
Письмо Минфина РФ от 17.02.2011 № 03-11-06/3/22.
Если расходы на уплату страховых взносов разделить между видами предпринимательской деятельности невозможно, то их нужно распределять пропорционально размеру доходов от соответствующего вида деятельности, в общем объеме доходов от осуществления всех видов предпринимательской деятельности.
Письмо УФНС России по г. Москве от 18.10.2010 № 16-15/108647@.
Затраты на подарки для клиентов могут учитываться в целях налогообложения прибыли только при их вручении неопределенному кругу лиц (расходы на рекламу).
Приказ ФНС России от 12.01.2011 № ММВ-7-6/1@.
Утверждены новые формы и форматы заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков ЕНВД.
Письмо Минфина РФ от 17.02.2011 № 03-07-08/44.
Счет-фактура не может являться основанием для принятия к вычету сумм НДС, предъявленных продавцом покупателю, если он выставлен до оформления первичных документов, подтверждающих отгрузку товара.
Письмо Минфина России от 17.02.2011 N 03-03-06/1/105.
Если организация расположена в районе, не отнесенном к районам Крайнего Севера и приравненным к ним местностям, но в котором начисляются районный коэффициент и процентная надбавка к заработной плате, и при этом работодатель оплачивает своим работникам проезд к месту проведения отпуска и обратно, то суммы соответствующей компенсации включаются в расходы (п. 7 ст. 255 НК РФ).
Тэги новостей
Тэги консультаций
|
|