Письмо Минфина России от 03.09.2010 № 03-07-08/255.
НДС не облагаются маркетинговые услуги, оказываемые российской организацией иностранной компании, не осуществляющей деятельность на территории РФ, поскольку местом реализации таких услуг территория России не является
Письмо Минфина России от 08.09.2010 № 03-07-08/257.
Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при реализации товаров на экспорт в Украину через территорию Республики Беларусь представления в налоговый орган таможенных деклараций (их копий) и копий транспортных и товаросопроводительных документов с отметками пограничных таможенных органов не нужно.
Письмо Минфина России от 06.10.2010 № 03-07-03/169.
Принимаются к вычету в общеустановленном порядке суммы НДС, уплаченные российскими налогоплательщиками в отношении гражданских грузовых самолетов, временно ввозимых на территорию РФ и используемых для воздушных перевозок.
Письмо Минфина России от 05.10.2010 № 03-07-08/278.
Не подлежат налогообложению НДС услуги российской организации по передаче прав на товарный знак иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории РФ, так как территория России не признается местом реализации таких услуг.
Письмо Минфина России от 14.10.2010 № 03-07-08/291.
Облагаются НДС по ставке в размере 18% услуги, оказываемые российской организацией по погрузке в железнодорожные вагоны товаров, вывозимых из России в Казахстан.
Письмо Минфина России от 18.04.2011 № 03-07-08/112.
При организации международной перевозки товаров с использованием нескольких видов транспорта стоимость транспортно-экспедиционных услуг в полном объеме включается в налоговую базу, облагаемую НДС по ставке 0%.
Письмо Минфина России от 18.04.2011 № 03-07-08/114.
Если услуги по таможенному оформлению оказываются на основании договора, не предусматривающего организацию международной перевозки товаров, то они облагаются НДС по ставке 18%.
Письмо Минфина России от 18.04.2011 № 03-07-08/113.
Подлежат налогообложению по ставке НДС в размере 0% услуги по перевалке грузов, перечень которых установлен пп. 2.2 п. 1 ст. 164 НК РФ, оказанные в морском порту.
Письмо Минфина России от 13.04.2011 № 03-07-08/111.
Реализация продуктов переработки, вывозимых в таможенной процедуре реэкспорта, облагается НДС по ставкам 10% и 18%.
Письмо Минфина России от 15.04.2011 №03-03-06/1/238.
Расходы в виде стоимости лекарственных средств с истекшим сроком годности, а также расходы, связанные с уничтожением такой продукции, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли при условии соответствия критериям, установленным ст. 252 НК РФ.
Письмо Минфина РФ от 15.04.2011 №03-11-06/2/57.
Кредитор простил организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), часть долга по оплате выполненных работ.
Стоимость работ, безвозмездно полученных в результате прощения долга кредитором, учитывается в составе внереализационных доходов (ст. 346.15, п.п. 8 и 18 ст. 250 НК РФ). При этом в состав расходов сумма прощенного долга не включается.
FASB выпустил пробную версию измененного стандарта, предусматривающего более простую методику тестирования гудвила на обесценение. В стандарте определены количественные факторы, при наличии которых нужно решить - проводить ли двухуровневый тест на обесценение.
Письмо Минфина РФ от 04.04.2011 № 03-03-06/1/206.
Согласно п. 2 ст. 265 НК РФ затраты налогоплательщика, относящиеся к прямым расходам (заработная плата работников, амортизация оборудования), которые он несет во время простоя, следует учитывать в составе внереализационных расходов.
Письмо ФНС России от 18.04.2011 № КЕ-4-6/6116.
Согласно п. 7 Приказа № 66н он вступает в силу начиная с годовой бухгалтерской отчетности за 2011 г., а в силу требований п. 50 ПБУ 4/99, утв. Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н, промежуточная бухгалтерская отчетность составляется за месяц, квартал нарастающим итогом с начала отчетного года. В этой связи формы промежуточной бухгалтерской отчетности 2011 г. должны соответствовать формам годовой бухгалтерской отчетности за этот год.
Письмо Минфина РФ от 07.04.2011 № 03-03-06/1/224.
При расчете налога на прибыль учитываются те компенсационные выплаты в пользу работника, которые предусмотрены трудовым договором или дополнительным соглашением, являющимся его неотъемлемой частью, либо коллективным договором (ст. 255 НК РФ). В расходы включается полная сумма выплаченного выходного пособия независимо от ее размера. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, начисленные на сумму этих выплат учитываются в составе прочих расходов в полном объеме (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Письмо Минфина России от 04.04.2011 № 03-07-14/24.
Вычеты НДС по расходам по реконструкции квартиры, проводимой после получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на нежилое помещение, применяются в общеустановленном порядке.
Письмо Минфина России от 27.08.2010 № 03-07-08/250.
НДС, уплаченный таможенным органам при ввозе в РФ оборудования, требующего монтажа, подлежит вычету в налоговом периоде, в котором такое оборудование принято к бухгалтерскому учету на счете 07 "Оборудование к установке". При этом указанный вычет производится в размере суммы, фактически уплаченной таможенному органу.
Письма Минфина РФ от 06.04.2011 № 03-03-06/1/218, от 04.04.2011 № 03-03-06/1/208.
Доходы (расходы) в виде уменьшения (доначисления) таможенных пошлин отражаются в периоде их возникновения, то есть в периоде подачи ПТД. Доходы в виде уменьшения начисленных таможенных пошлин учитываются в составе внереализационных доходов (ст. 250 НК РФ), а расходы в виде доначисления таможенных пошлин - в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Письмо Минфина РФ от 05.04.2011 № 03-02-07/1-106.
Приостановление операций по счету в банке не распространяется на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов и сборов (абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ). Таким образом, платежное поручение на уплату госпошлины должно быть исполнено.
Стандарт бухгалтерского образования касается приобретения деловой этики бухгалтером в процессе обучения и уже по мере развития профессиональной карьеры (IES 4).
Письмо Минфина России от 06.04.2011 № 03-07-08/99.
Не облагаются НДС услуги по регистрации физических лиц для сдачи квалификационного экзамена и обработке экзаменационных результатов, фактически оказанные иностранной организацией за пределами территории РФ без участия постоянного представительства этой организации.
Письмо Минфина РФ от 07.04.2011 № 03-04-06/10-81.
При заключении с физическим лицом гражданско-правового договора на определенный срок организация, выплачивающая доходы по этому договору, является налоговым агентом только в период действия такого договора. Если гражданско-правовой договор действует в отдельные месяцы налогового периода, стандартные налоговые вычеты предоставляются физическому лицу только за эти месяцы (до тех пор, пока доход физического лица не превысит 40 000 руб.).
Письмо ФНС России от 22.03.2011 № КЕ-4-3/4475.
Правило "пяти процентов" (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ) не применяется, если в налоговом периоде организация осуществляет не только производственную, но и торговую деятельность. Основание: Определение ВАС РФ от 30.04.2008 № 3302/08 - положения абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ касаются исключительно производственных расходов организации.
Однако, ранее Минфин России высказывал противоположное мнение, разъясняя, что рассматриваемая норма может применяться также в отношении торговой деятельности (письмо от 29.01.2008 № 03-07-11/37).
Письмо Минфина РФ от 08.04.2011 №03-11-06/2/46.
Доходы от реализации земельных участков, приобретаемых с целью перепродажи, можно уменьшить на сумму фактически понесенных расходов на их приобретение. Расходы признаются в целях налогообложения в момент реализации соответствующих земельных участков (пп. 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Письмо Минфина России 01.04.2011 № 03-11-06/1/5.
Доходы от аренды имущества не учитываются при определении общего дохода от реализации товаров (работ, услуг) в целях применения п. 2 ст. 346.2 НК РФ, устанавливающего критерии признания налогоплательщика сельхозпроизводителем, если деятельность по сдаче не является основной.
Определение ВАС РФ от 01.04.2011 № ВАС-277/11 по делу № А27-23930/2009.
Зачет части НДС, подлежащего возмещению, в счет имеющейся у общества задолженности по пеням до истечения срока на добровольное исполнение требования правомерен. При этом не нарушаются права налогоплательщика, данный зачет не приводит к необоснованному взысканию либо изменению его налоговой обязанности или иному ущемлению его прав и законных интересов.
Письмо Минфина России от 28.03.2011 № 03-11-06/2/41.
Сумма агентского вознаграждения известная только на дату утверждения отчета и определяется как разница между общей суммой по договору и стоимостью возмещаемых принципалом расходов на выполнение поручения. Если в момент поступления денежных средств определить размер агентского вознаграждения не представляется возможным, то всю поступившую сумму необходимо отразить в составе доходов, учитываемых при применении УСН.
Письмо ФНС России от 15.02.2011 № КЕ-3-3/354@.
Счета-фактуры оформляются в 2-х экземплярах как на сумму полученной предоплаты, так и на сумму отгрузки в счет указанной предоплаты, не зависимо от того, что в течение 5 календарных дней после получения предоплаты произведена отгрузка (даже если предоплата и отгрузка приходится на один налоговый период).
Письмо минфина России от 01.04.2011 № 03-11-06/2/42. Налогоплательщик на УСН не освобождается от уплаты авансовых платежей в текущем налоговом периоде, даже если получен убыток в предыдущем.
Письмо Минфина России от 31.03.2011 № 03-11-06/3/40.
Не включаются в налоговую базу по НДС суммы, полученные организацией за гарантийный ремонт, в размере возмещения стоимости такого ремонта и запасных частей, использованных при его осуществлении.
Письмо ФНС России от 14.03.2011 № КЕ-4-3/3943.
Расходы в виде возмещения работнику затрат, связанных с разъездным характером работы, не поименованы в закрытом перечне расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ), учитываемых при применении УСН.
Приказ ФНС России от 01.04.2011 №ММВ-7-6/245@ «Об утверждении формата бухгалтерской отчетности».
На официальном сайте главного налогового ведомства опубликован Приказ ФНС России от 01.04.2011 №ММВ-7-6/245@ «Об утверждении формата бухгалтерской отчетности». Данный документ устанавливает требования к файлам передачи в электронном виде сведений с данными бухгалтерской отчетности в налоговые органы, а их формат соответствует формам бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, утв. приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н.
Определение ВАС РФ от 25.03.2011 № ВАС-2841/11 по делу № А56-16125/2010.
Если организация является инвестором, застройщиком и заказчиком при осуществлении строительства подрядными организациями без производства СМР собственными силами, то расходы на содержание подразделения организации, осуществляющего контроль за ходом строительства и технический надзор, включаемые в первоначальную стоимость данного объекта, объектом налогообложения НДС не признаются.Следовательно, НДС по товарам (работам, услугам), приобретаемым для содержания этого подразделения, к вычету не принимается.
FASB выпустил обновление к стандарту по раскрытию информации о реструктуризации проблемного долга. Изменения должны привнести больше последовательности в бухгалтерскую практику вне зависимости от типа реструктуризации, о которой идет речь. Документ носит название Receivables (Topic 310): A Creditor’s Determination of Whether a Restructuring Is a Troubled Debt Restructuring («Определение кредитором, является ли данная реструктуризация реструктуризацией проблемного долга»).
Письмо Минфина России от 05.03.2011 № 03-07-11/45.
Если с одним поставщиком заключено несколько самостоятельных договоров на оказание услуг, то НДС с аванса выданного по одному договору, при выполнений условий, установленных п. 9 ст. 172 НК РФ, можно принять к вычету вне зависимости от наличии задолженности по другому договору.
Письмо ФСС России от 01.04.2011 № 14-03-11/04-2866.
Порядок заполнения поля "Шифр страхователя" на титульном листе Расчета по страховым взносам на обязательное социальное страхование (форма-4 ФСС).
В первых трех ячейках указывается шифр, определяющий категорию плательщика страховых взносов в соответствии с приложением № 1 к порядку заполнения Расчета; в следующих двух ячейках - код в соответствии с приложением № 2 к порядку заполнения Расчета; в последних двух ячейках - код в соответствии с приложением № 3 к порядку заполнения Расчета.
Письмо УФНС от 07.10.2010 № 16-15/104968@.
Согласно на п. 2 ст. 160 ГК РФ использование факсимильного воспроизведения подписи допускается в случаях и в порядке, предусмотренных законом, иными правовыми актами или соглашением сторон. Налоговый кодекс РФ не предусматривает возможности использования счетов-фактур, подписанных с помощью факсимиле. Поэтому такой счет-фактура не может служить основанием для применения налогового вычета.
Письмо Минфина России от 21.03.2011 № 03-02-07/1-79.
Не образует объекта налогообложения по НДС - досрочное погашение векселя векселедателем (не является реализацией векселя). Освобождается от налогообложения НДС реализация векселя - передача права собственности на вексель третьего лица, в т. ч. в обмен на товары (работы, услуги) (ст. 149 НК РФ).
Письмо Минфина России от 02.02.2011 № 03-07-11/25.
Если задаток по предварительному договору одновременно является авансом, который засчитывается в счет стоимости услуг по основному договору, то в периоде получения такого задатка необходимо исчислить НДС.
Письмо Минфина России от 25.03.2011 № 03-03-06/2/48.
Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в п. 4 ПБУ 6/01, и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 40 000 руб. за единицу, могут отражаться в бухучете и бухотчетности в составе МПЗ (п. 5 ПБУ 6/01).
Действие данной редакции - с бухгалтерской отчетности 2011 г.
Письмо Минфина России от 21.03.2011 № 03-03-06/1/162.
При реализации амортизируемого имущества его остаточная стоимость определяется на дату подписания акта приемки-передачи.
Именно на величину остаточной стоимости, определяемую по п. 1 ст. 257 НК РФ, налогоплательщик вправе уменьшить доходы от реализации амортизируемого имущества (пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ).
Письмо Минфина России от 28.03.2011 № 03-02-08/32.
Согласно п.п. 2, 7 ст. 89 НК РФ налоговый орган вправе проводить самостоятельную выездную налоговую проверку филиалов и представительств по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты региональных или местных налогов. НК РФ не предусмотрено проведение аналогичной проверки в отношении обособленного подразделения, не являющегося филиалом или представительством организации.
AICPA запускает новую учебную программу, по окончании которой слушатели получат Certificate of Educational Achievement in International Financial Reporting Standards, или «cертификат об образовании в области международных стандартов финансовой отчетности».
Письмо Минфина РФ от 16.03.2011 № 03-03-06/1/143.
Расходы на выдачу средств индивидуальной защиты сверх норм учитываются в составе материальных расходов, если опасные условия труда подтверждены аттестацией рабочих мест, а специальная одежда и иные средства индивидуальной защиты выдаются работникам по повышенным нормам, которые улучшают защиту по сравнению с типовыми нормами.
Письмо Минфина РФ от 21.03.2011 № 03-04-06/9-47.
Не облагаются НДФЛ суммы, уплаченные работодателями, оставшиеся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, за лечение и медицинское обслуживание своих работников.
Тэги новостей
Тэги консультаций
|
|